昨日，證監(jiān)會第十七屆發(fā)行審核委員會2019年第17次發(fā)審委會議審核結(jié)果顯示，南通超達裝備股份有限公司(簡稱“超達裝備”)首發(fā)未通過。這是2019年IPO上會被否的第二單。

超達裝備主要從事汽車內(nèi)外飾模具、汽車檢具和汽車內(nèi)飾自動化工裝設備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。此次超達裝備IPO的保薦機構為中泰證券，保薦代表人為周扣山、馬國慶。

發(fā)審委會議對超達裝備提出詢問的主要問題：

1、發(fā)行人報告期存在大額取現(xiàn)用于支付加工費及其他零星采購款、支付員工工資和報銷款的情形，成本歸集和分配、產(chǎn)成品流轉(zhuǎn)、委外加工方面內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)。請發(fā)行人代表說明：(1)大額現(xiàn)金收支的原因，實際控制人及其控制的賬戶大額現(xiàn)金取現(xiàn)的用途;現(xiàn)金支付加工費用和其他現(xiàn)金交易的原因，現(xiàn)金管理內(nèi)控制度整改及整改后運行時間、運行效果;(2)成本歸集和分配、產(chǎn)成品流轉(zhuǎn)、委外加工方面成本核算相關內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)的原因及整改情況。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

2、報告期發(fā)行人外銷收入占比約50%，其中對美國銷售收入占營業(yè)收入的比例持續(xù)上升，報告期函證回函收入比例偏低。請發(fā)行人代表說明：(1)海外主要客戶的獲取方式、交易背景，有關大額合同訂單的簽訂依據(jù)、執(zhí)行過程;(2)境內(nèi)外銷售毛利率差異的原因及合理性;(3)出口報關單載明的運保費和實際結(jié)算的運保費存在較大差異的原因及合理性;(4)2018年9月24日美國加征關稅后新接美國地區(qū)訂單較去年同期下滑，是否會對持續(xù)盈利能力造成重大不利影響，應對措施情況;(5)回函確認收入占外銷收入比例偏低的原因及合理性，執(zhí)行相關替代核查程序是否充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

3、報告期發(fā)行人應收賬款、存貨賬面價值較高且逐期增長。請發(fā)行人代表說明：(1)報告期延長部分訂單付款周期對應的客戶情況，延長付款期的原因及合理性，上述延長付款期應收賬款是否應單獨計提壞賬準備;(2)發(fā)出商品余額較高，且存在賬齡較長發(fā)出商品的原因及合理性，發(fā)出商品的盤點情況，存貨跌價準備計提是否充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

4、報告期內(nèi)，發(fā)行人實際控制人馮建軍近親屬馮建國、馮宏亮控股的蘇州宏陽宇模具、威震天機械經(jīng)營范圍與發(fā)行人相同或相似，且存在重合客戶。請發(fā)行人代表說明：(1)上述2家公司與發(fā)行人是否存在同業(yè)競爭或利益輸送的情形;(2)在馮建國、馮宏亮拒絕提供任何資料的情況下，關于“宏陽宇模具、威震天機械人員、資產(chǎn)、產(chǎn)能、出口規(guī)模等遠小于超達裝備”的結(jié)論是否準確、依據(jù)是否充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

5、馮麗麗系實際控制人馮建軍之妹，其直接并通過眾達投資持有發(fā)行人的股份，2016年12月，天津汽車模具股份有限公司公告關于發(fā)行股份購買公司資產(chǎn)并募集配套資金暨關聯(lián)交易報告書(草案)中將馮麗麗認定為馮建軍與馮峰的一致行動人。請發(fā)行人代表說明馮麗麗及眾達投資是否應認定為實際控制人的一致行動人，相關信息披露是否準確。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

關鍵詞： 超達裝備 第二家 中泰證券